2019年11月下旬，大同市复制推广前海自贸试验区改革试点经验领导小组办公室组织相关成员单位赴深圳前海蛇口自贸片区开展学习考察。我作为大同经济技术开发区管委会代表有幸参加了这次考察，学习研究交流了前海在行政审批、简政放权、法制建设、产业创新、税收管理等领域制度创新政策措施具体做法。通过这次考察，大家开阔了眼界，看到了差距，也对如何在大同开发区复制推广深圳前海蛇口自贸片区税收工作创新经验有了更深层次的思考。
创新样本——前海税收管理的创新经验
前海区税务局是深圳市下属的14家基层税收征管单位之一，负责所辖区域内各项税收、社会保险费和有关非税收入征收管理工作，现有纳税户15万户，2018年全年税收收入为140亿元。该区除了中央给予的“先行先试”的税收优惠政策外，取得最令人瞩目的成绩就是打造出了国际一流税收营商环境，树起了引领全国税务系统服务优化的一面旗帜。
经验一：科技引领。2020年1月1日起，深圳税务将在前海试点全面停供纸质增值税普通发票，实现电子发票全覆盖。这也标志着从2018年首创区块链电子发票以来，深圳税务在“区块链+税务”探索中迈出重要一步。基于全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，采用区块链电子发票不仅有助企业规避假发票，完善发票监管流程，更有利于降低企业成本，建设可信体系并推动生态可持续发展。与传统发票相比，区块链发票作为一种新型电子发票，具有不收费、不需税控盘和专用设备、不需单独抄报税、不需领票、按需供给，不需超限量的优点。截至目前，前海地区已有135家企业开通了区块链电子发票，开票份数达4万余张，开票金额超过3000万元
经验二：效率优先。前海税务局深入践行“税务机关围着纳税人转”的服务理念，紧盯办税堵点难点开展深入分析，并以“麻雀解剖”的方式着力优化办税流程、增强资源配置、升级服务标准，力求以政务的小变革带来纳税人体验的大变化。在设置规划上突出“专业”，通过完善“前台高效运转—后台有效支撑”的管理模式，化解纳税人“来回跑”难题。针对合伙企业申报时间长的难点，他们升级打造‘窗口零等待—后台集中办—完结点对点’办理模式，即前台负责受理申报，后台集中审核，完成后再电话通知纳税人。该模式运行以来，前台窗口受理人次增加，户均节约办税时间5分钟，办税效率显著提升。据了解，前海税务局还通过对单个业务办理时长、单位时间内人流量高峰低谷、业务办理等候时间进行研究，定期开展后台数据分析，为潮汐窗口设置、人力资源配置提供合理的决策支持，让管理更精准、让服务更到位。在咨询辅导上突出“精准”，健全“了解—反馈”的需求响应机制，破解纳税人“不懂办”困境。为满足不同纳税人的需求，前海税务局通过线下线上相结合的方式，多渠道、多元化服务纳税人。值得一提的是，前海税务局通过“前海纳税服务”公众号开设的“轻松办税”专栏，为纳税人推送疑难问题解答。该专栏坚持用户思维，打造流程+资料+样表“三位一体”可视化产品122个，制作100余道疑难问题解答模板，形成“办税贴士”，让咨询解答从“耳听手记”到“一眼详实”。另外，该局还在公众号上线了智能问答服务，让纳税人只需输入关键词即可“足不出户”获取相关办税指导。
经验三：需求导向。前海以企业需求为导向，聚焦开办企业一站式办理的痛点难点，正式向社会发布推出企业开办“一窗通”项目。据介绍，目前在前海e站通服务大厅已设置企业开办“一窗通”服务专区，将办理营业执照、申领发票、刻制公章、社保登记、银行开户并联办理，推动商事登记、公安、税务、社保、银行等部门线上线下互联互通，1个工作日内即可全部完成企业开办相关事项。作为企业开办“一窗通”的重要组成部分，深圳市税务局在前海试点推出的新办纳税人“套餐式”服务，将新办纳税人法定义务办理事项和首次领用发票前须办理事项相结合，把税务机关需要多岗位流转、跨系统操作的多个关联事项整合归并成为业务套餐，实现纳税人自由组合、自主定制、税务机关订单式处理的“套餐式”服务模式。新办企业在前海e站通的“一窗通”服务专区办理工商登记等业务后，可在窗口同步开通电子税务局权限、申请票种核定等，随后通过登陆电子税务局对“套餐”内涉税项目进行“点餐”，税务部门通过邮政快递等方式“上菜”，让纳税人“零跑动”。
经验四：信用激励。前海管理局与前海税务局联合发布了《前海蛇口自贸片区信用税收白皮书》，通过企业税收信用与社会信用的双向交互应用，实现以信用为基础的纳税人分级分类管理。其中，优质信用的“双A企业”可以享受更加便捷优质的服务，相应地，信用较差企业将受到更加严格的管理。新机制实行以来运行平稳，纳税人好评如潮。前海税务局信用税收方面又陆续出台了“升级管理系统”、“优质企业入链”、“欠税信息共享”三个新动作。他们将‘双A企业’直接录入系统，并增加了系统自动提示功能。发票审批人员的操作完成了从线下手动输入企业名称查询表格，到线上自动接收金三精灵提醒的转变，这不仅实现了信用税收名单的实时动态调整及提示，更是大大加快业务的办理速度，方便纳税人的同时，也对企业起到了良好的激励作用。
复制思路——前海税收管理的创新启示
启示一：坚持党的领导。深圳经济特区的发展，是党全面领导下的中国特色社会主义道路、理论、制度、文化的成功实践。作为身处改革开放前沿的税务部门，前海税务部门始终坚持党的全面领导，自觉在思想上政治上行动上同党中央保持高度一致，为创新税收管理，打造与大湾区核心引擎地位相匹配的税收营商环境奠定了坚实的政治基础。
启示二：坚持理念创新。为了跟上经济、技术的发展速度和企业新的诉求，深圳税务不断变革征管理念、征管模式和征管方式，重点推动固定管户向专业化管事管户、无差别管理向立体化风险管理转变、税务部门“单兵”作战向共建共治共享转变，实现了传统税收征管向现代税收征管的历史性跨越。
启示三：坚持科技兴税。改革开放以来，技术革新的浪潮成为助推深圳发展的强劲动力，同时也深刻改变了经济社会活动的面貌。为适应技术发展趋势和纳税人日益增长的诉求，以前海税务走出了一条信息管税、科技兴税的道路，以先进技术驱动税收管理创新，充分享受了科技创新带来的技术红利。
启示四：坚持惠民利民。2019年，深圳税务以“一号任务”的标准落实减税降费政策，切实做到推进有机制保障、过程有督察考核、政策有全面辅导、手段有技术支撑、效应有铁账核算。事前实现政策精准推送，百分之百确保“应知尽知”。全面筛选符合优惠政策纳税人清单，分行业、分类型制定减税降费政策落实指引，实现点对点精准“滴灌”，百分百全覆盖。
对接我市税务部门复制推广深圳前海蛇口自贸片区制度创新经验事项（第一批）的建议及构想
大同开发区税务局作为我市对外开放以及打造全市营商环境排头兵的主要窗口单位，我们首先要有对标先进争创一流的责任担当和时不我待敢为天下先的勇气。认真对接深圳前海税务部门制度创新工作，努力开创开发区税务局税收工作的新局面。
此次大同市复制深圳前海自贸区第一批制度创新事项清单中涉及税务部门的共有13项内容。其中投资便利化领域：第22项：推行全流程无纸化办税；23构建数据化全管事税收管理模式；24完善多元缴税平台；25继续推进电子税务局建设；26推行验证码免填单服务；27推出功能高度集成的微信办税平台；28利用晋港通平台帮助港企了解山西投资营商环境。业务创新领域：第77税收智慧服务；78实行有税申报；79开通微信缴税；80实现出口退税无纸化办税；81优化知识产权运营体系；93完善税收事中事后管理。共6项，合计共13项内容。涉及优化纳税服务8项，信息化建设2项，内部机构设置改革1项，社会信息共享2项。
大同市复制深圳前海自贸区第一批制度创新事项清单涉及税务部门的共有13项内容。
我局已实现的有1项：
80、实现出口退税无纸化办税。
工作内容：推进税库银三方协议网上签订，取消三方协议纸质流转方式，推进多缴退税电子化，实现退税申请、退税审核、退库办理业务网上办理。推行出口企业无纸化申报，实现出口退税的申报、证明办理、审核审批、退库等出口退（免）税业务全程无纸化。
我局准备复制的有10项：
22、推行全流程无纸化办税：进一步拓展征管电子档案、电子签章、实名认证等系统应用，以电子数据代替纸质资料，实现纳税申报表自动生成，涉税文书电子化推送与签收、业务全流程网上办理，推进全程无纸化办税
23、构建数据化“全管事”税收管理模式：根据数据化、风险化和信息化支撑的程度，结合事项基本属性，明确事项定位和业务处理，构建以事为中心的核心征管流程，突出专业化管理要求的征管组织架构和支撑模式运转的工作机制，并据此合理配置市、县、乡三级征管资源。
24、完善多元缴税平台：整合门户网站、征管系统、移动终端、自助办税等服务资源，实施“一站式”服务。
25、继续推进电子税务局建设：按税务总局的建设规范，不断拓展和优化网上办税功能，增强电子税务局推广力度，力争做到以网上办税为主，自助办税为辅、线下办税兜底的办税模式。增加全程网上办税事项清单，完善电子税务局税务端，加强后续管理，强化任务推送管理，做到数字化管理、网络化服务、个性化推送。优化电子税务局系统架构和界面友好性，提高系统稳定性和运行速度，提升纳税人网上办税体验。
26、推行验证码免填单服务：建设集成法人税收、自然人税收、社保费和非税收业务的电子税务局，优化业务信息系统功能，不断扩大免填单服务范围，减少纳税人基础信息重复填写。
27、推出功能高度集成的微信办税平台：结合发展实际与相关企业开展合作，推行“线上+线下”深度融合，惠及面更广、功能丰富便民的“微信办税”，实现智能预约和智能排队功能，享受微信“到号提醒”的信息推送服务，让纳税人时间安排更加灵活，节省办税成本；自动推送事前事后提醒，征期前提醒纳税人按时办税，征期后对纳税人催报催缴。
77、税收智慧服务：为纳税人提供网上预约办税、网上自主办税等服务，实现办税渠道全覆盖、涉税事项全覆盖、服务手段全覆盖。
78、实行有税申报：新设立税务登记纳税人在税种生效前如未发生纳税申报义务则不需要进行零申报，节省纳税人时间和办税成本。
79、开通微信缴税：开发部署第三方支付缴税业务，将在税务总局的统一安排下，积极落实，待条件成熟时与相关公司开展合作，尽早开通微信缴税功能。
93、完善税收事中事后监管：进一步完善征管机制，优化机构职责，整合征管资源，统一征管方式，在税务系统构建起“办税服务、税源管理、政策服务、风险管理、税务稽查、行政复议”衔接有序的税收征管运行体系，实现事前审核向事中事后监管转变、固定管户向分类分级管户转变、无差别管理向风险管理转变、经验管理向大数据管理转变。
暂时无法复制的2项
23构建数据化“全管事”税收管理模式。主要原因为目前税务金税三期系统不支持。
81优化知识产权运营体。主要原因为各各部门平台数据不能共享。
高质量复制深圳前海自贸区第一批制度创新事项清单，从当前和今后一段时期来看，为实现“六最营商环境”的总要求，开发区税务要努力实现五大目标：一是税收高质量发展高地。创新税收管理理念、制度、模式和方式，先行先试，建设体现高质量发展要求的现代化税收管理体系，有效降低税收征管成本和遵从成本，率先实现税收现代化。二是税收营商环境示范。全面提升依法治税水平，全面提升税收服务水平，全面服务对外开放，大力提升纳税人满意度和遵从度，营造稳定、公平、透明、可预期的全市一流税收营商环境。三是税务现代文明典范。旗帜鲜明讲政治，践行社会主义核心价值观，营造向上向善、干事创业的良好氛围，成为新时代举旗帜、聚民心、育新人、兴文化、展形象的税务文化引领者。四是税收共治标杆。建立党委领导、税务主责、社会协同、公众参与、法治保障的税收治理体制，构建社会各界共建共治共享的税收治理格局，以共建优化税收管理，以共治促进纳税遵从，实现共享税收发展成果。五是智慧税务样本。充分运用科学技术成果，以智能化代替人工服务、以远程服务替代面对面服务，率先成为智能化、高效率的智慧税务样本。
党的十九届四中全会强调，深入推进简政放权、放管结合、优化服务，深化行政审批制度改革，改善营商环境，激发各类市场主体活力。按照省委、省政府的统一要求，大同市政府正在积极推进“放管服效改革”，推进“一颗印章审批”工作。近年来，大同市税务系统勇于创新，开拓进取，持续推进“放管服”改革，认真落实国家税务总局《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》和《税收征管操作规范》。在简政放权上做“减法”，大幅度削减税务行政审批事项，进一步优化审批流程，精简涉税资料，有效便利了纳税人，在后续管理上做“加法”，加快转变税收征管方式，出台系列工作规范，依托金税三期系统和增值税发票管理新系统加大信息管税和风险管理力度，建立健全了事中事后管理体系；在优化服务上做“乘法”，持续开展“便民办税春风行动”，增强了纳税人获得感。同时也应看到，与全面深化改革的新形势新要求相比，与广大纳税人和基层税务干部的期盼相比，我们在 “放管服”和“优化税收营商环境”改革还有待进一步深化，在思想理念、制度机制、管理手段等方面仍存在一些需要解决的问题，税收环境还需要进一步改善。
国家税务总局在2018年发布了《办税事项“最多跑一次”清单》，2019年4月印发《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》等规范性文件，近期又下发了《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》和《税收征管操作规范》。要求各省、市认真落实党中央、国务院关于优化营商环境和深化“放管服”改革系列部署，结合开展深化国税、地税征管体制改革和金税三期全面上线等改革“回头看”，坚持问题导向、集成导向、目标导向，对焦纳税人需求和基层税务干部期盼，继续加大税务系统简政放权力度，一体化推进办税便利化改革，创新事中事后监管方式，充分释放税收信息化潜能，推动税务系统“放管服”改革提质升级，进一步优化税收环境，提升税收治理能力和服务水平。
目前开发区税务局正在积极推进优化税收营商环境工作，对标深圳市前海制度创新事项清单，我们需要在信息化建设、内部机构设置等项改革中通过上级部门的统一安排授权下开展。其他涉及优化营商环境和深化“放管服”改革的10项内容我们正在稳步推进。我们将积极向深圳前海税务及山西省综改试验区税务局等地的先进经验学习，不断提升我局依法行政和服务纳税人，服务地方经济发展的水平。继续深入落实“放管服”改革要求，采取更有针对性实效性的服务举措，助推“两个规范”落实落地落细，不断增进纳税人缴费人获得感。
2020年至未来，做好“税务六最营商环境”全方位先行先试的领跑者
（一）在建设体现高质量发展要求的现代化税收管理体系中先行先试
勇当现代化税收制度构建的“试验田”。勇当税收征管模式创新的改革先锋。探索与开放型经济新体制相适应的税收监管制度，强化“基础管理+风险管理+专业化管理”的征管格局，逐步构建立体化的现代税收风险防控体系，努力实现税收征收成本率更低、税务人员人均征税额更高、税收廉政风险更小的目标。
（二）在营造稳定、公平、透明、可预期的全省一流税收营商环境中先行先试
率先在税收服务质量上达到一流水平。坚定不移以纳税人为中心，为纳税人提供具有竞争力的税收服务。一是建设税收营商环境改革创新实验区，推动“快批”“秒批”向“免批”“信用审批”转变。二是系统性优化税收服务流程，大力提升信息化智能化水平，切实解决困扰纳税人的围着流程转、来回跑多头跑、环节多材料多、服务效率低态度差等问题。三是主动为5G技术、人工智能、先进医药、先进制造、环境保护等鼓励类产业企业争取税收优惠政策，推动重点产业快速发展。
率先在依法治税实践上达到全省一流水平。坚定不移走中国特色社会主义税收法治道路，营造稳定、公平、透明、可预期的税收环境。一是严格规范公正文明执法，加强税收执法监督，规范税收行政执法自由裁量权，全力保护纳税人权利。二是持续加大对虚开骗税等税收违法行为的打击力度，加强税收争议解决和纳税人权利救济等制度建设，建立具有约束力的预先裁定制度，促进守法诚信经营。
（三）在塑造展现中国特色社会主义的税收文化中先行先试
全面彰显党的领导下税务创新创业的蓬勃伟力。旗帜鲜明讲政治，始终在全面加强党的领导和党的建设上走在前列，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，为打造先行示范区建设提供政治保证。
全面推进具备先行示范特质的开发区税务文化建设。坚持中国特色社会主义文化发展道路，以开发区税收工作实际和开发区税务人为主体，大力树立先进典型，丰富税务文化内涵，培育和践行社会主义核心价值观，不断提升税务干部队伍素质，提升开发区税务文化软实力。
（四）在营造共建共治共享的税收治理格局中先行先试
推动建立政府部门间税收管理协作机制。贯彻《山西省税收保障办法》，从制度层面明确各部门义务和责任，建立政府与社会协调配合的税收管理协作机制。争取授权开放部分税收数据，推动税收大数据更好助力经济发展、社会治理、民生服务。
推进建立社会机构及纳税人税收共建共治共享机制。以信用管理为抓手，形成纳税人自主申报，涉税专业机构提供咨询辅导，税务机关“有事服务、无事不扰”的格局。一是出台促进涉税专业机构健康发展的政策措施，鼓励行业协会等社会组织参与税收治理。二是大力推进企业参与税务创新，加强税务领域的基础研究和应用研究，推动区块链、人工智能等技术在税收领域的应用推广。
（五）在打造技术领先型、资源节约型的智慧税务中先行先试
率先实现数字化智能化税务管理。综合运用大数据、人工智能等技术，提高决策管理、行政管理等办公系统的智能性，形成功能强大、平台多元的云端办税系统。加强增值税等税种的智能化管理，全面推动区块链电子发票应用，大力提升税收治理水平。
率先实现税收业务云端办理。构建以高度规范化、高度信息化为特征的纳税服务体系，全面实现税收业务线上办理、远程办理，逐步实现所有税收业务智能预填报、智能预审、智能导税，让纳税人不到办税服务厅即能享受同等纳税服务，高效办理所需税收业务，降低纳税人面对面办税的需求。（本文作者系大同经济技术开发区税务局李海忠 ）
（责任编辑：李欣欣）
