央广网北京3月24日消息（记者 杨崇） 退税减税是2022年稳定宏观经济大盘的关键性举措。按照2022年《政府工作报告》部署要求，实施新的组合式税费支持政策，全年退税减税约2.5万亿元。其中，实行大规模退税是主要措施，全年增值税留抵退税约1.5万亿元。
日前，财政部、国家税务总局发布了《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》，明确了这项政策的具体措施和操作办法，确保该退的税款能尽快退到企业账上。同时，财政部下达了首批支持小微企业留抵退税专项转移支付4000亿元。
23日，国务院新闻办举行的增值税留抵退税国务院政策例行吹风会上，财政部副部长许宏才、国家税务总局副局长王道树详细回答了为什么推出大规模增值税留抵退税政策、退给谁、怎么退等一系列问题。
提升企业发展的信心和预期
许宏才表示，2022年大规模留抵退税政策，是实施组合式税费支持政策的最重要内容，通过退给企业实实在在的真金白银，能够直接为企业提供现金流，促进其加快技术改造、设备更新，能够有效提振市场主体信心、增强发展内生动力、推动经济平稳健康发展。
2022年实施的增值税留抵退税政策主要包括：
一是优先支持小微企业，加大小微企业增值税留抵退税政策力度。对所有符合条件的小微企业一次性退还存量留抵税额，在退税进度上优先安排小微企业；二是重点支持制造业等行业，全面解决制造业等行业留抵税额问题。将范围扩大到全部制造业，以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等行业；三是中央提供财力保障，确保退税及时退付、“三保”足额保障。财政部在按现行税制负担50%退税资金的基础上，再通过安排1.2万亿元转移支付资金支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生等。
关于推出增值税留抵退税政策，许宏才解释称，主要有两个方面考虑：
一是应对当前经济下行压力的需要。“当前我国面临新的经济下行压力，保持经济平稳运行难度加大，留抵退税作为组合式税费支持政策的重头戏，将为市场主体提供约1.5万亿元的现金流，这个数字是不小的一个数字。退给企业之后，企业会有更多的资金进行技术改造或者增加科技投入，拿到1.5万亿元，能够提升企业发展的信心和预期，为稳定宏观经济大盘提供强力支撑。”
二是有利于完善现代增值税制度。今年实施大规模的留抵退税，大幅消化存量留抵税额，大力改进增量留抵退税制度，是对此前增值税改革的深化和持续推进。“我们应对经济下行压力采取的举措，也是对增值税改革的一个推进和完善。今年1.5万亿元，肯定是有效果的，期末留抵税额由结转下期抵扣转为当期退税，有利于缩短抵扣周期，减少企业成本，引导企业按市场情况合理决策，更加符合现代增值税税制要求。我们可以看出，当下出台的这项政策既能够应对短期经济下行压力，又有利于经济持续稳定发展；既惠企助企，又能够推进税收治理体系现代化。应当说，具有一举多得的政策效应。”
而为什么留抵退税政策将小微企业和制造业作为重点支持领域？
许宏才表示，小微企业是发展的生力军，就业的主渠道，也是当下最困难的群体。制造业是国家发展的基石和基础，需要重点支持和扶持。小微企业和制造业也是近年来实施减税降费重点支持的领域。2022年继续将小微企业和制造业作为重点支持领域，即直接给这些企业增加现金流，帮助解决发展中遇到的实际困难，增强他们发展的底气、勇气和信心。
“除了留抵退税之外，今年我们还延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的其他减税降费政策，就是2.5万亿元当中，1.5万亿元是留抵退税，还有1万亿是其他的减税降费措施，这些也是对小微企业和制造业给予支持，会提高减免幅度、扩大适用范围，这些政策与大规模留抵退税政策形成合力，减税、免税、缓税、退税等政策叠加发力、打组合拳，将对稳定市场主体、保障就业和民生发挥重要作用。”许宏才补充称。
2022年留抵退税政策四大变化
近年来我国持续推进增值税改革，基本建立了现代增值税制度。2022年实施的留抵退税政策与以往政策相比，有哪些新变化？
许宏才介绍称，一是提前退付。以前政策对企业增值税有一些留抵退税，但是采取的方式主要是结转下期抵扣，即不是在前面退付，而是结转到后面缴税的时抵扣。今年实施的留抵退税政策则改为购进退税。“不再等企业产生销售之后再去抵，企业采购设备后，税务部门就把前面购进的进项增值税办理退税了。这叫提前退付，也就是说时间上提前了。”
二是存量退税。2019年4月以后，企业新购进的设备或者说投资形成的增值税，被纳入到留抵退税范围。而2022年的留抵退税政策上，不仅退付增量留抵税额，还要退还以前年度结存的进项增值税，即若干年以来没有通过销项抵掉的进项增值税全部可以退还。所以，2022年留底退税政策不仅退还增量，存量也要退。
三是扩大范围。实施全额增量留抵退税的范围由先进制造业企业扩大到所有符合条件的制造业和小微企业等行业企业。同时，放宽了小微企业增量留抵税额退还比例，由60%提高到100%；在退税进度上优先安排小微企业，对小微企业存量留抵税额在6月底前一次性全部退还。
四是保障实施。此前，增值税留抵退税是按照现行的中央和地方财政体制来分担，也就是说中央承担50%，地方承担50%，因为增值税的分享办法就是分享50%，所以退税分担也是50%。2022年实施的留抵退税中央安排专项转移支付支持，也就是说中央不仅承担中央的部分，地方承担的部分，中央通过安排专项转移支付给予支持，确保不因为地方财力的影响使退税政策打折扣。
确保退税“红包”直达企业
1.5万亿元的增值税留抵退税，涉及市场主体众多、时间紧，税务部门如何确保这些退税“红包”尽快直达企业？
王道树表示，“目前来看，各项工作进展顺利，我们有信心在4月1日前完成相关准备工作，确保纳税人按时享受。下一步，税务部门将继续采取有力有效措施，确保大规模留抵退税这项关键性举措不折不扣落实到位。”其中，关键时间节点上，在2022年4月30日、6月30日前，集中办理微型、小微企业存量留抵退税，税务部门将不折不扣兑现小微企业6月底前退还存量留抵税额的承诺；在9月30日、12月31日前，集中办理中型、大型企业存量留抵退税，确保切实完成既定工作目标。增量留抵税额根据纳税人申请按期退还，持续释放留抵退税制度性效应。
同时，王道树强调称，各个节点的集中办理并不是“过期不候”，符合条件的纳税人在以上节点后仍能按规定申请退税享受红利。
另外，留抵退税金额较大，可能存在不法分子进行骗税情况。税务部门将如何防范和打击骗取增值税留抵退税行为？
王道树指出，税务部门将在进一步加大工作力度，确保规范、高效、快捷地为纳税人办理留抵退税的同时，严密防范和严厉打击骗取增值税留抵退税违法行为，为留抵退税工作顺利实施保驾护航。
王道树表示，一方面在“防”上下功夫。“多年来，我们依托税收大数据，已经形成了一套防范虚开骗税的风险管理体系；2019年制造业留抵退税政策出台后，税务部门专门建立了相应的留抵退税风险指标模型。针对今年留抵退税加力扩围的实际，我们将依托税收大数据，严格加强对增值税留抵退税申请的审核，进一步完善以“信用＋风险”为基础的新型动态精准监管机制和留抵退税风险防控体系，开展事前、事中、事后扫描监控，及时发现风险疑点，根据风险等级采取差异化风险应对，做到留抵退税管理跟得上、风险防得住。”
另一方面在“打”上出重拳。王道树称，多年来，税务部门联合相关部门构建常态化打击虚开骗税工作机制，严厉打击暴力虚开、虚假抵扣、隐瞒收入等偷税骗税违法犯罪行为，取得明显成效。针对今年更大规模、更大范围的留抵退税政策落实中可能出现的风险，税务部门将进一步聚焦虚增进项、隐瞒收入、虚假申报和其他欺骗手段骗取留抵退税违法行为，持续加大打击力度，做到“露头就打”，并充分发挥六部门常态化打击虚开骗税工作机制作用，形成工作合力，依法重拳打击。同时，对骗取留抵退税违法犯罪典型案例及时曝光，有效震慑不法分子，维护税法权威，进一步营造公平法治的税收环境。
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